最近虚拟货币太火了，

火到不少人都想去印度“挖矿”。

那么比特币之类的虚拟货币在印度有法律地位吗？

“挖矿”有风险吗？

很多对印度情况熟悉的“老司机”，深知印度一个很大的特点是“碎片化”。其碎片化不光光表现在市场的碎片化（因为地理、语言、宗教等的原因导致印度各地差异很大），还表现在监管的碎片化。

就比特币等虚拟货币而言，印度的央行（印度储备银行，Reserve Bank of India, RBI）、印度证监会（Securities Exchange Board of India, SEBI）乃至印度所得税部门都有管辖权。

比特币的现状

目前的情况是，印度的央行作为货币主管机关，还没有作出反对的表态（不过，印度央行的确在过去下发了多次通知反复声明其没有授权任何银行、机构等使用比特币等虚拟货币作为支付和结算手段）。印度财政部长阿伦·贾特里最近声明，比特币不是法定货币（Legal tender），但是其这一说法并不表示比特币本身在印度的存在是非法的。

贾特里的原话是“印度政府不承认电子货币是法定货币（不是法定货币并不一定非法，因为法定货币充当的是一般等价物的作用，而一般等价物并非一定都是政府的货币，实物等也可以作为支付手段，所以以比特币支付可以理解成是“以物易物”）或者辅币，并且政府将采取措施消除采取电子货币为非法活动融资或者作为支付手段的行为”（“The government does not recognise cryptocurrency as legal tender or coin and will take all measures to eliminate the use of these cryptoassets in financing illegitimate activities or as part of the payments system,” Jaitley said.），这段话的重点是后半句，也就是政府打击的是将脱离监管、去中心化的电子货币用作匿名的支付手段来进行非法行为。

比特币在未来有可能获合法地位？

在印度法律界和执法部门中，对于比特币等虚拟货币的性质有过较长时间的争论，有人建议将其按照印度1930年《货物销售法》认定其为“货物（类似于计算机程序等无形的货物）”，而在印度境内“挖矿”的行为则可能被界定为“提供服务”，而在互联网上购买比特币的行为，可以被界定为从国外进口货物，从而会导致比特币的交易产生直接税和间接税税负。根据印度的所得税法，税务部门完全可以依照“资本利得税”这一税种来向交易方征收所得税。

而最近印度证监会和税务局已经开始通过行动可能使得未来比特币在印度的法律性质界定日趋明朗。比如最近印度的所得税部门就基于印度1961年《所得税法》第133条A款（“检察权条款”）对德里、普奈、孟买、海得拉巴、科钦、班加罗尔等地的比特币交易场所进行了检察，重点对于交易方的资金来源、身份、账簿等，以确认是否有偷税漏税的行为。

而印度证监会将眼睛聚焦在比特币等不易被监管的虚拟货币上，也是怕过度投机导致印度的大爷大妈们这些拿着攒了棺材本的钱但对投资没有鉴别能力也缺乏风险顶抗力的人群最终成为接盘者，在最近一次印度证监会对社会发出的公告中，其反复声明目前印度证监会没有对任何比特币交易场所下发证照，并呼吁投资者注意潜在的风险。

而作为回应的，印度的主要比特币交易平台也纷纷进行“Self-Regulation & Compliance（自我监管与合规）”，以印度最大的比特币交易平台和app之一的Zebpay的为例，通过Zebpay进行支付，需要提供PAN卡（永久会计账号）、银行卡信息以及个人身份证明（Aadhar卡），并且Zebpay仅仅允许银行之间的转账行为，每个Zebpay账户仅仅可以关联一个银行卡，通过区块链技术对交易行为进行分析，将可疑交易进行上报和分析。

而笔者也前往了几家印度的在线比特币交易平台。在其用户条款中，其也写道“The User is hereby made aware of the nebulous legal situation regarding Bitcoins in India and XXXX shall not be liable for any proceedings against the User in any Court of law or before any governmental, administrative, regulatory, judicial or quasi judicial authority.（用户知悉目前比特币在印度的法律地位尚不明确，本平台不对用户在任何法院或者政府机关、行政机构、监管司法或者准司法机构提起的任何程序负责）”，从而尽力撇开虚拟货币平台因为未来虚拟货币的法律地位而产生引火烧身的问题。

中国投资者还需谨慎

对于那些想染指印度比特币市场的中国投资者而言，目前印度对于外资进入比特币等虚拟货币市场的法律规制尚不明显，但是从最近的风向而言很可能从外汇准入以及退出（利润汇回）以及税务（所得税征税）方面施加相应的影响，如果仅仅是加重合规义务倒无妨，若一旦印度政府宣布比特币及其相关交易为非法，则中国资本对印度比特币交易市场的流入可能血本无归。当然，政府将其归类为完全非法的可能性还是较小，不过这也提醒中国投资者需要审慎考虑其在印度这一碎片化市场可能遭遇的各种风险。

排版：马颖鑫

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本文内容源于大恒竺成律师事务所

作者：

李钦 清华大学 法律硕士  

武鹏飞 清华大学 经济学学士

蔡秋杨 北京大学 法学学士

大恒竺成律师事务所

律所总部位于新德里，在孟买、古尔冈、海德拉巴、班加罗尔和金奈拥有分所。律所获准在印度全境执业并在印度最高法院拥有出庭资格。大恒竺成律师事务所在对华商事、项目工程及基础设施、银行及金融、争端解决等多个领域获得了诸多权威法律评级机构的评级。

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